연말정산 소득공제 정리

2020년 연말정산 소득공제 내용정리입니다.

13월의 월급이라고 하듯이 매년 12월이 되면 많은 분들이 연말정산 소득공제에
많은 관심을 가지게 됩니다. 오늘은 연말정산과 관련하여 소득공제를 받을 수
있는 항목들은 무엇인지 그리고 연말정산 세액공제 로직과 어떻게 하는게 더많이
소득공제를 받을 수 있는지 연말정상 꿀팁을 정리해 보도록 하겠습니다.

연말정산이란?

쉽게 말해서 직장인의 경우 매월 급여를 지급 받을때 세금을 공제하고 급여를
지급받습니다. 국세청에서 지난해의 1년동안 세금을 낸 것을 정확하게 다시
계산하여 세금을 덜 낸사람은 더 내고, 세금을 많이 낸 사람은 더 낸 만큼의
세액공제를 해주는 것이 바로 연말정산이며 소득공제 신고서를 통해 증비해야 합니다.

소득공제란?

소득공제는 연말정산을 하다보면 항상 같이 듣게되는 단어 입니다.
한마디로 말해서 근로자가 벌어들인 월별 소득액에 세율을 곱해서 납세해야
하는 세금을 구하게 됩니다.  소득공제는 그전에 몇가지 소득공제 항목을 소득액에서
공제해 주는것을 말합니다. 근로자의 경우 소득공제율을 계산할때 급여수준에 따라 
80% 에서 5% 까지 소득공제율 기준에 맞춰서 총 소득액에서 공제해 주는것을 말합니다.

연말정산 소득공제 금액 계산 흐름

물론 연말정산 시기가 되면 국세청 연말정산 간소화 서비스를 통해서 각종 증빙
자료를 제출할 수 있고 제출 후 연말정산 자동계산 메뉴를 통해서 차감징수세액을
확인할 수 있습니다. 그러나 어떤식으로 연말정산 소득공제 금액이 계산되는지를
잘모를 수 있어 소득공제 흐름을 정리해 봤습니다.

1. 연간 총급여액 계산

   연간 전체 근로소득에서 비과세 소득을 제하여 연말정산 기준 급여가 되는
   총 급여액을 산출하게 됩니다. 여기서 비과세 소득은 몇가지 항목이 있습니다.
   - 자기차량 운전 보조금
   - 실비변상적 급여
   - 국외근로소득
   - 비과세 식대
   - 출산보육수당
   - 비과세 학자금 등이 있습니다.

2. 연말정산 과세표준 금액 산출

   1에서 계산한 총금여액에서 다시 근로 소득공제항목을 제하여 근로소득 금액을
   산출하고 연말정산 소득공제에서 가장 중요한 항목인 인적공제를 통해서
   세금을 징수할 과세표준 금액을 산출합니다. 이렇게 산출된 과세표준 금액을
   기반으로 신용카드, 현금등의 소득공제 항목을 추가하여 연말정산 자동계산이 됩니다.

   - 기본공제 항목
     : 배우자, 부모 및 조부모, 자녀, 형제자매, 위탁아동 및 수급자
   - 추가공제 항목
     : 경로우대 공제, 장애인공제, 부녀자 공제, 한부모 공제

3. 인적공제 이외의 소득공제 항목

   - 연금보험료공제, 특별소득공제, 기타 소득공제 가 있습니다.
     기타 공제중에는 연말정산 제테크로 가장 많이들 하고 있는 주택청약 적축과
     개인연금저축 등이 있습니다. 회사원들이 연말정산 소득공제를 위해서
     가장 많이 하는것이 주택마련저축과 개인 연금저축이죠.

4. 연말정산 산출세액과 결정세액

3번 항목에서 소득공제 받을 수 있는 항목을 모두 공제하고 남은 과세표준 금액에
기본세율을 적용하여 연말정산 산출세액을 결정합니다.
그 후 세액공제와 세액감면을 추가로 감하여 마지막으로 결정세액을 산출합니다.

   - 세액공제 항목
     : 근로소득세액공제, 자녀세액공제,연금세액공제, 월세세액공제 등
   - 특별세액공제
     : 보혐로, 의료비,교육비, 기부금 등의 세액공제

5. 연말정산 소득공제 납부/환급세액

4번까지의 흐름에 따라서 계산된 연말정산 결정세액에 이미 납부한 기납세를
차감하는데요. 여기서 많은 분들이 헷갈리시는것이 산출된 금액이 음수이면
연말정산에서 환급을 받고 양수이면 그만큼 세금을 더 낸다는 뜻 입니다.

오늘은 이렇게 연말정산 소득공제와 연말정산 환급/납부 세액의 계산 흐름에
대해서 정리해봤습니다. 13월의 월급인 만큼 올해도 많이 돌려받기를 기원하고
있습니다. 그럼 이만 연말정산 소득공제와 관련한 포스팅을 마치겠습니다.

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